Insentif-stock-options-fica

Insentif-stock-options-fica

Pilihan Vepr-12-stock
Stock-options-tax-belgium
Trading-dalam-out-of-the-money-options


Akademi-akademi-trading-online Sap-moving-average-price-not-updated Moving-average-strategies-stocks Online-biner-option-trading-in-india Voucher online-trading-course Online-trading-apa-is-it

Pendahuluan Untuk Pilihan Stok Insentif Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan semacam keuntungan pajak atau potongan harga yang harus dikeluarkan. Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang mengandung fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified. Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada jenis opsi saham lainnya. Dikenal sebagai opsi saham insentif. Yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen kelas atas. Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan resmi atau berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Kunci ISOs Opsi saham insentif serupa dengan pilihan nonstatutory dalam hal bentuk dan struktur. Jadwal ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut menjalankan haknya untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Begitu pilihannya dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk segera menjual saham tersebut atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti pilihan non-undang-undang, periode penawaran untuk opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipuaskan sebelum karyawan dapat menggunakan pilihan. Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan tersebut menjadi sepenuhnya diliputi oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya pada saat itu. Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah. Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya diberi hak untuk semua opsi di tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda. Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham. Elemen Bargain ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan langsung bagi karyawan. Ketentuan Clawback Ini adalah kondisi yang memungkinkan atasan untuk mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sedangkan sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci suatu perusahaan. ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan bagi mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, yang bertentangan dengan rencana berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Perpajakan ISO ISO berhak menerima perlakuan pajak yang lebih baik daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya. Perlakuan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu agar bisa menerima tunjangan pajak. Ada dua jenis disposisi untuk ISO: Kualifikasi Disposisi - Penjualan saham ISO dibuat setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi. Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Disqualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti pilihan non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik pada pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dari pilihan non-undang-undang. Karyawan yang menerapkan opsi non-undang-undang harus melaporkan elemen tawar-menawar dari transaksi tersebut sebagai pendapatan yang diterima yang dikenai pemotongan pajak. Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada saat ini tidak ada pelaporan pajak apapun sampai saham terjual. Jika penjualan saham merupakan transaksi kualifikasi. Maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut. Jika penjualan adalah disposisi yang mendiskualifikasi. Maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-statutory dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25. Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelah itu, untuk 45 a Bagikan. Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar sebesar 15.000 (40 harga saham aktual - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham) sebagai pendapatan yang diterima. Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan pendapatan W-2 untuk dilaporkan pada tahun latihan. Tapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 (harga jual 55 - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham) untuk disposisi ISO kualifikasi. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal. Serta Jamsostek. Medicare dan FUTA. Pelaporan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Pajak ini dinilai oleh konsumen yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya merupakan pajak- bebas. Hal ini dapat dihitung pada Formulir IRS 6251. Namun, karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan sebelumnya sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan benar. Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Jadwal D. Opsi saham Bottom Line Incentive dapat memberikan pendapatan yang substansial bagi pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualannya bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya membahas tentang bagaimana opsi ini bekerja dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit singkatan dari quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Opsi Saham Persen Diperbarui September 08, 2016 Opsi saham insentif adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai. Dengan opsi opsi insentif (ISO), pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan. Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi (tersedia untuk dieksekusi). Harga mogok ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu tertentu. Jika nilai saham meningkat, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian ini disebut spread. ISO dikenakan pajak dengan dua cara: pada penyebaran dan kenaikan (atau penurunan) apapun dalam nilai persediaan saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda harus tahu: Tanggal pemberian: tanggal ISO diberikan kepada karyawan Harga Strike: biaya untuk membeli saham Stok Tanggal pelaksanaan: tanggal dimana Anda menjalankan opsi Anda dan Membeli saham Harga jual: jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham Tanggal penjualan: tanggal dimana stok terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan stok dibuang. Disposisi saham biasanya terjadi ketika karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif Sikap kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham yang diperoleh Melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut (biasanya tanggal pelaksanaannya). Ada kriteria kualifikasi tambahan: wajib pajak harus dipekerjakan secara terus menerus oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perawatan pajak untuk menggunakan opsi saham insentif Berolahraga ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata dengan tujuan untuk menghitung pajak minimum alternatif (AMT). Namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak penghasilan federal reguler. Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga strike option dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT. Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau bila hak atas persediaan Anda tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Penyertaan ISO yang tersebar di pendapatan AMT ini dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menggunakan opsi ini. Jika stoknya dijual di tahun yang sama dengan latihan, maka spreadnya tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Pemakaian pajak atas disposisi kualifikasi opsi saham insentif Suatu disposisi kualifikasi ISO dikenakan pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Perawatan pajak untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif Sebutan saham ISO yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara: akan ada kompensasi pendapatan (tergantung pada tingkat pendapatan biasa) dan keuntungan atau kerugian modal (tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang). Besarnya pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut: jika Anda menjual ISO dengan harga tertentu, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO pada kerugian, seluruh jumlah kerugian modal dan tidak ada kompensasi untuk dilaporkan. Pemotongan dan Taksiran Pajak Sadarilah bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif. Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif. Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji. Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya. Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti perkiraan pembayaran. Opsi saham insentif dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin. Bagaimana opsi saham insentif (ISO) dilaporkan tergantung pada jenis disposisi. Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak: Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama Tingkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan. Ini bisa dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Form 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, cari nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual (Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5), dan kemudian kurangi biaya saham tersebut (Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5). Hasilnya adalah spread, dan dilaporkan pada Form 6251 line 14. Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda untuk saham AMT daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus mencatat basis biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa mendatang. Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar (harga exercise atau strike price). Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah harga strike plus penyesuaian AMT (jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14). Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO Melaporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan tersebut, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B. Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda (harga exercise atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921). Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT. Pada jadwal terpisah itu Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan biaya AMT Anda (harga pelaksanaan ditambah penyesuaian AMT sebelumnya). Pada Formulir 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT. Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan pembagian saham ISO yang diskualifikasi Penghasilan kompensasi dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Penghasilan kompensasi mungkin sudah termasuk dalam formulir W Wajib Pajak 2 dan pernyataan pajak Anda. Dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1. Beberapa majikan akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W-2 Anda. Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, maka cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7. Jika pendapatan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah Penghasilan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda. Pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan (ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda) dan basis biaya Anda dalam saham. Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike (ditemukan pada Formulir 3921) ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah. Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk Laporkan penyesuaian negatif untuk perbedaan antara keuntungan AMT dan keuntungan modal biasa. Formulir 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dieksekusi sepanjang tahun. Majikan memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender. Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut: identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif, identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif, tanggal opsi pemberian insentif diberikan, Tanggal opsi saham insentif telah dieksekusi, harga pelaksanaan per saham, nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan, jumlah saham yang diperoleh, Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya saham Anda, untuk menghitung jumlah pendapatan yang dibutuhkan Untuk dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi opsi saham Holding Period Holding Period Periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain. Jangka waktu pinjaman adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut. Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2. Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di kotak 2. Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana saja Selanjutnya, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, maka Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai keuntungan atau kerugian modal. Menghitung Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun taksiran, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk pajak minimum alternatif (AMT). Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai wajar pasar saham dan biaya opsi saham insentif. Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4. Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3. Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5. Untuk menemukan jumlah yang harus disertakan Sebagai penghasilan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya sama seperti yang dilaporkan dalam kotak 5), dan dari harga produk ini kurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya Jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Menghitung Dasar Biaya untuk Pajak Reguler Dasar biaya saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3. Dasar biaya untuk keseluruhan saham adalah jumlah Di kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan pada kotak 5. Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Menghitung Dasar Biaya untuk Saham AMT yang dieksekusi dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya: satu untuk reguler Tujuan pajak dan satu untuk keperluan AMT. Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT. Angka ini akan digunakan pada Schedule D dan Form 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Menghitung Jumlah Penghasilan Kompensasi pada Dugaan Diskualifikasi Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenakan pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham (kotak 4) dengan jumlah saham yang terjual (biasanya jumlah yang sama pada kotak 5), dan dari harga produk ini dikurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang terjual ( Biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1. Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada formulir 1040 baris 7. Hitung Biaya yang Disesuaikan Berdasarkan Disqualifying Disposition Mulailah dengan Dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi. Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Bentuk 8949. Pemegang opsi saham insentif: berhati-hatilah atau Anda akan kehilangan perlakuan pajak penghasilan yang menguntungkan. 20 Desember 2010 oleh Janice Eiseman, JD, LLM Aturan terperinci mengenai opsi saham insentif yang juga disebut sebagai ISO, pilihan undang-undang atau opsi yang memenuhi syarat harus diikuti secara hati-hati agar individu memperoleh perlakuan pajak penghasilan yang menguntungkan yang mereka tawarkan. Perlakuan yang baik adalah bahwa individu tersebut tidak memiliki penghasilan di tahun latihan meskipun nilai pasar wajar dari saham pada saat latihan melebihi harga pelaksanaan ISO (ldquospreadrdquo). I.R.C. Sekte 421 (a) (1). Aturan kompensasi yang ditangguhkan berdasarkan Kode Bagian 409A tidak berlaku untuk ISO. Treas. Reg. Sekte 1.409A-1 (b) (5) (ii). Selanjutnya, individu tersebut tidak akan dikenai Undang-undang Undang-Undang Undang-Undang Asuransi Federal (FICA) atau Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA). I.R.C. Sekte 3121 (a) (22) amp 3306 (b) (19). Namun, perlakuan pajak penghasilan yang menguntungkan ini diabaikan untuk tujuan pajak minimum alternatif. I.R.C. Sekte 56 (b) (3). Berbeda dengan konsekuensi pajak yang menguntungkan yang dinikmati oleh individu, pengusaha tidak menerima pengurangan atas pelaksanaan ISO. I.R.C. Sekte 421 (a) (2). Dimulai pada tahun 2010, pengusaha harus mengajukan Formulir 3921 kepada IRS yang memberikan informasi mengenai pengalihan saham kepada karyawan mereka pada saat pelaksanaan ISO mereka dan memberikan salinan karyawan Formulir 3921. I.R.C. Sekte 6039 amp Treas. Reg. Sekte 1.6039-1 (a) amp (2) (a). Meskipun suatu pilihan memenuhi persyaratan ISO yang ditetapkan dalam Bagian Kode 422 (b) pada tanggal pemberian hibah, banyak persyaratan harus dipuaskan setelah tanggal pemberian hibah untuk menikmati manfaat yang diberikan oleh ISO. Pertama, dengan pengecualian tertentu, pengalihan saham kepada individu pada saat pelaksanaan ISO mereka tidak akan bebas pajak kecuali setiap saat selama periode yang dimulai pada tanggal hibah ISO dan berakhir pada hari tiga bulan sebelum tanggal Pelaksanaan ISO, individu tersebut adalah pegawai dari perusahaan yang memberikan opsi atau perusahaan yang memiliki kualifikasi, yaitu orang tua atau anak perusahaan dari perusahaan pemberi kerja, sebagaimana didefinisikan dalam Bagian 424 (e) dan (f). I.R.C. Sekte 422 (a) (2). Jadi, jika individu menghentikan pekerjaan terus-menerus pada tanggal 30 Juni, mereka harus menerapkan ISO mereka pada atau sebelum tanggal 30 September untuk memenuhi peraturan kerja yang berkesinambungan. (Tanggal pemutusan hubungan kerja dikecualikan dan hari terakhir dari periode tersebut disertakan.Reg.Rul 66-5, 1966-1 CB 91.) Jika peraturan kerja tidak berlaku, tidak akan terpenuhi, upah akan menjadi upah yang harus dibayar Pajak penghasilan dan pekerjaan serta pemotongan pajak penghasilan terkait. Ada beberapa pengecualian terhadap peraturan ini. Jika individu mengakhiri pekerjaan karena cacat, mereka memiliki satu tahun penghentian untuk menerapkan ISO mereka. I.R.C. Sekte 422 (c) (6). Jika mereka meninggal saat bekerja atau dalam waktu tiga bulan setelah pemutusan hubungan kerja, waktu tambahan diperbolehkan untuk pelaksanaan ISO memberikan rencana dan kesepakatan ISO untuk waktu tambahan. Treas. Reg. Sekte 1.421-2 (c). Jeda tertentu dalam hubungan kerja, mis. Cuti militer, tidak akan dianggap istirahat dalam pekerjaan terus-menerus. Treas. Reg. Sekte 1.421-1 (h) (2). Selain persyaratan ketenagakerjaan ldquocontinuous, individu harus memenuhi persyaratan holding period untuk mendapatkan perlakuan bebas pajak pada saat pelaksanaan ISO mereka. Berdasarkan persyaratan holding period, individu harus memegang saham paling sedikit dua tahun sejak tanggal opsi diberikan dan satu tahun sejak tanggal saham tersebut diserahkan kepada mereka. I.R.C. Sekte 422 (a) (1). Jika individu membuat disposisi stok ISO mereka dalam jangka waktu ini, mereka telah membuat disposisi yang ldquodisqualifying dari saham. Suatu disposisi yang jelas pada umumnya berarti bahwa individu tersebut harus mengakui pendapatan biasa di bawah Kode Bagian 83 pada tahun disposisi yang sama dengan penyebarannya. Treas. Reg. Sekte 1.421-2 (b). Penghasilan biasa tersebut ditambahkan ke basis saham untuk menentukan keuntungan modal akibat disposisi diskualifikasi. Perusahaan pemberi kerja berhak mendapatkan deduksi yang sama dengan spreadnya. I.R.C. Sekte 421 (b). Meskipun telah ada disposisi yang ldquodisqualifying, biasanya pendapatan biasa yang dihasilkan oleh disposisi semacam itu tidak dikenai pajak penghasilan atau pemotongan pajak penghasilan. I.R.C. Sekte 421 (b). Namun, perhatikan bahwa harga disposisi kurang dari harga saham pada tanggal pelaksanaan dan disposisi adalah transaksi dimana kerugian, jika dipertahankan, akan dikenali, mis. Disposisi bukan penjualan atau pertukaran ke pihak yang berkepentingan di bawah Kode Bagian 267 (a) (1), maka jumlah pendapatan biasa yang diakui oleh individu (dan deduksi yang diambil oleh perusahaan pemberi kerja) bukanlah penyebarannya, namun perbedaannya Antara jumlah yang direalisasikan pada penjualan atau pertukaran dan dasar saham. I.R.C. Sekte 422 (c) (2). ISO yang Dimodifikasi atau Transfer yang Ditransfer, yang bukan merupakan ldquodispositions, rdquo tercantum dalam Code Section 424 (c). Misalnya, pengalihan saham ISO ke perceraian tidak akan merupakan ldquodisposition, rdquo dan pasangan yang menerima saham ISO berhak mendapatkan perlakuan pajak yang sama dengan karyawan tersebut. I.R.C. Sekte 424 (c) (4) Treas. Reg. Sekte 1.424-1 (c) (1) (iv). Namun, perlu dicatat, jika ISO itu sendiri ditransfer ke perceraian, opsi tersebut kehilangan status ISO-nya pada hari pengalihan tersebut. Treas. Reg. Sekte 1.421-1 (b) (2). ISO mungkin tidak menjadi pilihan undang-undang jika dimodifikasi. Aturan tentang kapan ISO dianggap ldquomodifiedrdquo sangat rumit. Tunduk pada pengecualian tertentu yang tercantum dalam Kode Bagian 424 (h) (3), ldquomodificationrdquo didefinisikan sebagai perubahan, yang memberikan keuntungan tambahan. I.R.C. 424 (h) (3) amp Treas. Reg. Sekte 1.424-1 (e) (4) (i). Jika ISO dianggap dimodifikasi, diperpanjang, atau diperbaharui di bawah Seksi Kode 424 (h) dan sistim Treasury Regulation 1.424-1 (e), maka individu dianggap telah diberi opsi baru, yang mungkin atau mungkin tidak memenuhi definisi Sebuah ISO. Misalnya, katakanlah seorang karyawan yang menjalankan ISO mereka ingin memanfaatkan spread dan menggunakan saham yang sebelumnya diperoleh untuk membayar harga pelaksanaan. Meskipun, perjanjian ISO mereka tidak menyatakan bahwa dengan menggunakan saham yang diperoleh sebelumnya adalah metode pembayaran, sementara itu, harga pelaksanaan dapat dibayar dengan metode lain yang disetujui oleh komite pilihan. Jika karyawan tersebut menggunakan saham yang telah diperoleh sebelumnya, ISO mereka akan dilelang. Treas Treas. Reg. Sekte 1.424-1 (e) (4) (i). Sebaliknya, jika saham yang dibeli sebelumnya terdaftar sebagai metode pembayaran, yang dapat digunakan untuk kebijaksanaan komite pilihan, tidak akan ada modifikasi. Treas. Reg. Sekte 1.424-1 (e) (4) (iii). Jika, faktanya, karyawan tersebut menggunakan saham yang telah diperoleh sebelumnya, pilihan pertama mereka tidak akan memenuhi definisi ISO karena penyebarannya, yang akan menyebabkan karyawan tersebut memiliki penghasilan biasa saat latihan dan dikenai pemotongan dan pajak kerja. Masalah ldquoModificationrdquo juga muncul bila telah ada asumsi atau substitusi ISO dalam transaksi ldquocorporate, sebagaimana didefinisikan dalam sistim Treasury Regulation 1.424-1 (a) (3), mis. Merger atau reorganisasi Aturan yang diberikan di Bagian Kode 424 (a) dan sekte Peraturan Perbendaharaan 1.424-1 (a) terpenuhi, sebuah transaksi ldquocorporaterdquo tidak akan menyebabkan ldquomodification sesuai dengan ISO yang diasumsikan atau diganti. Perhatikan bahwa peraturan tentang modifikasi ISO di bawah Kode Seksi 409A, yang ditetapkan dalam Bagian Peraturan Perbendaharaan 1.409A-1 (b) (5) (v), tidak sama dengan yang diatur dalam Bagian Kode 424 dan sosia Peraturan Perbendaharaan 1.424 -1 (e). ISO memberikan keuntungan pajak yang sangat baik bagi karyawan. Untuk mendapatkan kelebihan pajak tersebut, peraturan ISO harus diikuti dengan seksama. Artikel ini hanya menekankan beberapa peraturan tersebut dan tentu saja tidak membahas semuanya. Artikel Terkait Produk Bermanfaat
Valutakurser-forex-bank
Online-trading-card-site