Non-qualified-stock-options-taxation

Non-qualified-stock-options-taxation

Online-trading-account-di-uk
Volume-weighted-moving-average-mq4
Stock-option-trading-training


Urban-forex-divergence Bagaimana-banyak-uang-lakukan-profesional-forex-trader-make Options-stock-trading Swing-trading-options-pdf Stock-options-vs-profit-sharing Rwanda-forex-biro

Berolahraga Pilihan Saham Tidak Berharga Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu. Anda menggunakan hak itu saat Anda memberi tahu atasan tentang pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi. Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham nonqualified bergantung pada cara menjalankan opsi. Tapi secara umum anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar pada saat latihan. Catatan: Aturan yang dijelaskan di sini berlaku jika stok diberikan saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Lihat kapan Stock Apakah Vested. Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi ini, aturlah peraturan untuk saham terbatas yang dijelaskan pada Pembelian Saham dan Bagian 83b Pemilu. Elemen tawar-menawar Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan suatu pilihan adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh: Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham. Jika Anda menggunakan seluruh opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 (40.000 dikurangi 15.000). Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaan. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan dengan tingkat tinggi dan rendah untuk tanggal tersebut. Bagi perusahaan swasta, nilai harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen tawar-menawar sebagai pendapatan Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai kompensasi pendapatan. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000. Anda tidak diizinkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada braket pajak Anda. Jika seluruh jumlah jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 (ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal). Jika Anda menggunakan pilihan besar, kemungkinan besar sebagian pendapatan akan masuk ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda lakukan. Yang penting untuk fokus di depan waktu jika mungkin adalah bahwa Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual sahamnya. Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan pilihan itu, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS. Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Pemotongan Jika Anda adalah seorang karyawan (atau pernah menjadi pegawai saat menerima pilihan itu), perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda. Tentu kewajiban pemotongan harus dipenuhi secara tunai. IRS tidak akan menerima saham. Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan. Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham jika nilainya mencapai 40 per saham. Perusahaan mengharuskan Anda untuk membayar 15.000 (harga pelaksanaan untuk saham) ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan juga jumlah karyawan untuk pajak kerja. Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun. Bersiaplah: jumlah pemotongan yang harus selalu harus cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh. Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Non-karyawan Jika Anda menunjuk seorang karyawan perusahaan yang memberikan pilihan tersebut (dan mencabut karyawan saat Anda menerima pilihannya), pemotongan pajak dikenakan saat Anda menjalankannya. Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC, bukan Formulir W-2. Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan. Secara umum pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Masa dasar dan masa memegangnya Penting untuk melacak basis saham Anda karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual saham. Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Dalam contoh yang telah Anda gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham. Jika Anda menjual saham di lain waktu untuk 45 per saham, keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk persediaan. Keuntungannya akan capital gain, bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu (terutama berdasarkan undang-undang sekuritas), Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda pilih. Tapi peraturan ini tidak berlaku bila Anda menentukan kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham. Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya Uraian di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai. Ada dua metode lain untuk melatih pilihan yang kadang-kadang digunakan. Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang dari sebuah pilihan. Yang lainnya melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah pilihan. Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Terbanyak Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kadaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar pada kontrak. Elemen tawar-menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual sahamnya dengan segera (atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu persediaan Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan lainnya. Opsi Saham Terbatas Akibat Konsekuensi Opsi Saham Nonqualified (Nonstatutory) Kode Revenue Internal Bagian 83 mengatur opsi saham nonstatutory. Pilihan saham nonstatutory memicu pendapatan biasa bagi Anda pada beberapa titik waktu dan menghasilkan pengurangan kompensasi kepada atasan. Sect83 berisi dua aturan yang mempengaruhi semua transaksi opsi saham nonstatutory. Dalam keadaan berikut, semua opsi saham dianggap tidak aktif diperdagangkan di pasar mapan. Perpajakan di Grant (1) sect83 akan berlaku untuk pemberian opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya. Pilihan saham nonstatutory harus memenuhi empat syarat untuk memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan. Pilihan ini dapat dipindahtangankan oleh optionee. Pilihan ini segera dieksekusi secara penuh oleh optionee. Baik pilihannya, maupun properti dasarnya tunduk pada batasan yang memiliki efek signifikan terhadap nilai opsi. Nilai pasar wajar dari hak istimewa pilihan dapat dipastikan. Dengan demikian, penilaian hak istimewa pilihan memerlukan prediksi tentang nilai masa depan propertys yang mendasari, sesuatu yang seringkali tidak mungkin dilakukan dengan akurasi yang masuk akal. Persyaratan yang satu ini sendiri secara efektif menyangkal status nilai pasar wajar yang dapat dipastikan dengan jelas pada hibah untuk sebagian besar opsi. Perlakuan: Dengan asumsi keempat kondisi di atas terpenuhi, nilai pasar wajar dikurangi jumlah yang dibayarkan untuk opsi tersebut akan dikenakan pajak pada tahun pajak hibah dan diperlakukan sebagai pendapatan kompensasi (pendapatan biasa). Tidak ada konsekuensi pajak atas pelaksanaan opsi tersebut. Setelah penjualan saham, Anda akan menyadari keuntungan modal. Jumlah keuntungan akan menjadi harga jual dikurangi dengan basis di saham. Dasar akan sama dengan jumlah jumlah per saham yang dibayarkan untuk pelaksanaan opsi dan jumlah yang termasuk dalam pendapatan atas hibah opsi. Perpajakan pada Latihan (2) sect83 akan berlaku untuk pengalihan hak milik sesuai dengan pelaksanaan opsi saham nonstatutory hanya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada hibahnya. Pengobatan: Tidak ada kejadian kena pajak pada saat hibah. Jika properti yang mendasarinya tidak dibatasi saat Anda menggunakan pilihan, pendapatan kompensasi dihitung sebagai selisih antara nilai pasar wajar pada tanggal pelaksanaan dan tanggal hibah. Efek dari tidak memiliki kejadian kena pajak pada saat pemberian hibah adalah untuk memperlakukan sebagai kompensasi pendapatan, dan bukan capital gain, penghargaan atas nilai properti yang mendasari pilihan antara opsi hibah dan pelaksanaannya. Bila Anda menjual saham, basis saham akan sama dengan jumlah harga pelaksanaan ditambah jumlah yang termasuk dalam pendapatan biasa saat berolahraga. Jika properti yang mendasarinya dibatasi saat berolahraga, Anda menunda kejadian kena pajak sehubungan dengan pilihan latihan sampai batasan terlewat. Namun, Anda bisa membuat pemilihan sect83 (b) dalam 30 hari setelah pengalihan harta benda. Hal ini pada dasarnya menutup acara kena pajak pada saat berolahraga dan memberikan kesempatan untuk membatasi pendapatan biasa dari transaksi menjadi selisih pada tanggal properti ditransfer antara nilai pasar wajar dan jumlah yang dibayarkan untuk properti tersebut. Apresiasi apapun terhadap properti setelah tanggal transfer diubah menjadi capital gain income. Majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir. Misalnya, pengurangan diperbolehkan baik (1) di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja (yaitu pemberi kerja dan karyawan menggunakan tahun pajak yang sama) atau (2) di tahun kerja dimana tahun karyawan berakhir (yaitu Jika karyawan dan majikan menggunakan tahun pajak yang berbeda). Umumnya, deduksi pengusaha adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, namun deduksi pengusaha dapat dibatasi dalam kasus-kasus tertentu. Di kedua peraturan di atas, periode holding untuk properti yang diperoleh dalam transaksi sect83 dimulai dengan tanggal dimana Properti menjadi kena pajak sebagai kompensasi penghasilan. Tarif pajak marjinal maksimum berikut ini berlaku: Tarif pajak marjinal maksimum 12 bulan atau kurang Lebih dari 12 bulan Pendapatan yang timbul dari transaksi opsi saham nonstatutory di bawah sekte83 memicu diterimanya upah untuk tujuan pemotongan pajak. Kewajiban membayar pajak kerja dan untuk memotong pajak penghasilan umumnya milik majikan. Majikan akan lebih dari mungkin menahan FICA, Medicare dan menahan dari kompensasi uang tunai lain yang dibayarkan kepada Anda. Pertanyaan yang Sering Diajukan Q1. Akankah pemberian Opsi Nonstatutatif menghasilkan tanggung jawab pajak penghasilan Federal kepada saya A1. Umumnya, tidak. Namun, jika opsi tersebut memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada saat hibahnya, jawabannya adalah iya. Q2. Akankah pelaksanaan Opsi Nonstatutatif menghasilkan kewajiban pajak penghasilan Federal kepada saya jika opsi tersebut tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat dipastikan pada tanggal pemberian A2. Umumnya, Anda akan mengenali pendapatan biasa di tahun di mana Anda menggunakan pilihan nonstatutory. Jumlah pendapatan biasa akan sama dengan selisih lebih (i) nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama (ii) harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut. Majikan Anda akan melaporkan penghasilan ini atas pernyataan upah W-2 Anda untuk tahun latihan atau Formulir 1099 jika Anda bukan seorang karyawan. Anda akan diminta untuk memenuhi persyaratan pemotongan pajak yang berlaku untuk pendapatan ini. Q3. Bagaimana jika saham yang dibeli dengan opsi Nonstatutory tunduk pada risiko penyitaan A3 yang substansial. Ada kalanya saham yang Anda beli dengan opsi Nonstatutory tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Misalnya, hak Korporasi untuk membeli kembali saham tersebut pada harga pelaksanaan yang asli pada saat penghentian layanan Anda sebelum melakukan vesting pada saham tersebut, adalah risiko penyitaan yang substansial. Dengan demikian, Anda tidak akan mengenali penghasilan kena pajak pada saat berolahraga. Anda harus melaporkan sebagai pendapatan biasa, seperti dan kapan selisih pembelian kembali Perusahaan Korporasi, jumlah yang sama dengan selisih lebih (i) nilai wajar pasar saham pada tanggal saham tersebut berada di atas (ii) harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut . Jika Anda membeli saham yang memiliki risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 (b) untuk mengenali pendapatan pada saat latihan. Jika suatu Bagian 83 (b) pemilihan dibuat, Anda tidak akan mengakui penghasilan tambahan sehubungan dengan saham Anda sampai Anda menjual atau mengalihkan saham tersebut dalam transaksi kena pajak. Lihat Q4. Q4. Apa efek membuat Bagian 83 (b) pemilihan A4. Jika Anda membeli saham dengan risiko penyitaan yang substansial, Anda dapat memilih berdasarkan Bagian 83 (b) untuk mengenali pendapatan biasa di tahun latihan. Jumlah pendapatan biasa sama dengan selisih lebih (i) nilai pasar wajar dari saham yang dibeli pada tanggal pelaksanaan selama (ii) harga pelaksanaan yang dibayarkan untuk saham tersebut. Nilai pasar wajar dari saham yang dibeli akan ditentukan seolah-olah saham tersebut tidak terkena risiko penyitaan substansial. Jika Anda membuat Bagian 83 (b) pemilihan, Anda tidak akan mengenali pendapatan tambahan saat risiko penyitaan kemudian dilewati. Anda harus mengajukan Bagian 83 (b) pemilihan dengan Internal Revenue Service dalam waktu tiga puluh (30) hari setelah tanggal opsi dieksekusi, dan setiap pendapatan biasa yang dihasilkan dari pemilihan tersebut akan dikenakan persyaratan pemotongan pajak yang berlaku. Q5. Informasi apa yang harus disertakan dalam Bagian 83 (b) pemilihan A5. Pemilu dilakukan dengan mengajukan dua salinan pernyataan tertulis dengan IRS Service Center di mana Anda mengajukan pengembalian - satu pada saat pemilihan dan satu dengan pengembalian pajak untuk tahun pajak dimana properti tersebut dipindahkan. Anda juga harus memberikan salinan pernyataan tertulis kepada atasan Anda, atau orang yang menjadi layanan Anda. Informasi berikut harus disertakan dalam Bagian 83 (b) pemilihan: Nama, alamat dan nomor identifikasi Anda (nomor Jaminan Sosial) Uraian tentang setiap properti yang pemilihannya dibuat Tanggal (atau tanggal) saat properti dipindahkan, dan Tahun pajak dimana pemilihan tersebut dibuat Sifat pembatasan atau pembatasan properti Nilai pasar wajar properti (ditentukan tanpa mempertimbangkan pembatasan selain yang tidak akan pernah selang) pada saat pengalihan Jumlah pertimbangan yang dibayarkan untuk properti dan Pernyataan Salinan yang dibutuhkan telah disediakan. Q6. Akankah saya mengenali penghasilan tambahan saat saya menjual saham yang diperoleh dengan opsi Nonstatutory A6. Iya nih. Anda akan mengenali keuntungan modal sejauh jumlah yang direalisasikan pada penjualan saham tersebut melebihi nilai pasar wajar mereka pada saat Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan akuisisi mereka. Kehilangan modal akan berakibat pada tingkat realisasi penjualan kurang dari nilai pasar wajar tersebut. Keuntungan atau kerugian akan menjadi jangka panjang jika Anda memegang saham tersebut selama lebih dari satu (1) tahun sebelum disposisi. Periode holding biasanya dimulai pada saat opsi Nonstatutory dilakukan. Jika Anda membeli saham dengan risiko kerugian yang substansial, periode holding capital gain akan dimulai: (i) pada saat saham pertama dijual bebas dari risiko penyitaan, jika tidak ada Bagian 83 (b) pemilihan dilakukan pada Waktu pelaksanaan opsi, atau (ii) pada saat opsi dilakukan jika Anda mengajukan Bagian 83 (b) pemilihan dalam waktu tiga puluh (30) hari setelah tanggal pelaksanaan. Q7. Apa konsekuensi pajak Federal kepada Majikan A7. Majikan akan menerima pengurangan pada tahun di mana penyertaan pendapatan karyawan berakhir. Misalnya, deduksi diperbolehkan: (1) di tahun kerja yang berakhir dengan tahun kerja (yaitu atasan dan karyawan menggunakan tahun pajak yang sama) atau (2) di tahun kerja dimana tahun karyawan berakhir ( Yaitu jika karyawan dan majikan menggunakan tahun pajak yang berbeda). Umumnya, deduksi pengusaha adalah jumlah yang sama yang termasuk dalam pendapatan biasa oleh karyawan, namun deduksi pengusaha dapat dibatasi dalam keadaan tertentu. Jika pengurangan tersebut disebabkan oleh opsi nonstatutory yang dilakukan untuk saham yang memiliki risiko penyitaan substansial, maka tanpa suatu Bagian 83 (b) pemilihan, pengurangan tersebut tidak akan diizinkan sampai tahun kena pajak perusahaan yang termasuk hari terakhir Tahun kalender dimana Anda mengenali pendapatan biasa sehubungan dengan saham yang diperoleh berdasarkan opsi nonstatutory Anda. Semua Konten Asli 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P.C. Seluruh hak cipta. Jika Anda memiliki pertanyaan terkait penggunaan dokumen ini, baca Disclaimer kami. Jika mengutip Dana S. Beane amp Company, isi editorial P.C.s dalam materi cetak atau promosi, Dana S. Beane amp Company, P.C. Mengharuskan Anda mengirimkan materi yang dikutip kepada mereka, dan bahwa Anda menandatangani sebuah perjanjian dengan Dana S. Beane amp Company, P.C. Menyatakan bahwa Anda akan menggunakannya dalam konteks, mengaitkan kutipan secara akurat, dan mengidentifikasi Dana S. Beane amp Company, P.C. Sebagai sumbernya. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda membuang opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam paket pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan penghasilan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar pilihan nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada saat latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbarui: 17 Februari 2017Menggunakan Opsi Saham yang Tidak Berharga Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu. Anda menggunakan hak itu saat Anda memberi tahu atasan tentang pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi. Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham nonqualified bergantung pada cara menjalankan opsi. Tapi secara umum anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar pada saat latihan. Catatan: Aturan yang dijelaskan di sini berlaku jika stok diberikan saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Lihat kapan Stock Apakah Vested. Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi ini, aturlah peraturan untuk saham terbatas yang dijelaskan pada Pembelian Saham dan Bagian 83b Pemilu. Elemen tawar-menawar Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan suatu pilihan adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh: Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham. Jika Anda menggunakan seluruh opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 (40.000 dikurangi 15.000). Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaan. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan dengan tingkat tinggi dan rendah untuk tanggal tersebut. Bagi perusahaan swasta, nilai harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen tawar-menawar sebagai pendapatan Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai kompensasi pendapatan. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000. Anda tidak diizinkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada braket pajak Anda. Jika seluruh jumlah jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 (ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal). Jika Anda menggunakan pilihan besar, kemungkinan besar sebagian pendapatan akan masuk ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda lakukan. Yang penting untuk fokus di depan waktu jika mungkin adalah bahwa Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual sahamnya. Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan pilihan itu, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS. Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Pemotongan Jika Anda adalah seorang karyawan (atau pernah menjadi pegawai saat menerima pilihan itu), perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda. Tentu kewajiban pemotongan harus dipenuhi secara tunai. IRS tidak akan menerima saham. Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan. Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham jika nilainya mencapai 40 per saham. Perusahaan mengharuskan Anda untuk membayar 15.000 (harga pelaksanaan untuk saham) ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan juga jumlah karyawan untuk pajak kerja. Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun. Bersiaplah: jumlah pemotongan yang harus selalu harus cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh. Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Non-karyawan Jika Anda menunjuk seorang karyawan perusahaan yang memberikan pilihan tersebut (dan mencabut karyawan saat Anda menerima pilihannya), pemotongan pajak dikenakan saat Anda menjalankannya. Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC, bukan Formulir W-2. Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan. Secara umum pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Masa dasar dan masa memegangnya Penting untuk melacak basis saham Anda karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual saham. Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Dalam contoh yang telah Anda gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham. Jika Anda menjual saham di lain waktu untuk 45 per saham, keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk persediaan. Keuntungannya akan capital gain, bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu (terutama berdasarkan undang-undang sekuritas), Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda pilih. Tapi peraturan ini tidak berlaku bila Anda menentukan kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham. Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya Uraian di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai. Ada dua metode lain untuk melatih pilihan yang kadang-kadang digunakan. Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang dari sebuah pilihan. Yang lainnya melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah pilihan. Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Dapatkan Opsi Saham Karyawan Terbanyak Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya terhadap pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari opsi saham insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada pegawai non-eksekutif dan direksi atau konsultan dari luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang rumit dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kadaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar pada kontrak. Elemen tawar-menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham non-kualifikasi dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual sahamnya dengan segera (atau kurang dari satu tahun sejak pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi saham insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu persediaan Strategi pilihan itu penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, mereka lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan dari instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak mengerti dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat dari Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan.
Sinyal up-down-biner-pilihan
Moving-average-short