Opsi-opsi insentif-amt

Opsi-opsi insentif-amt

Pilihan-trading-australia-course
Js-moving-average
Stock-options-diluted-earning-per-share


Wall-street-forex-robot-free-download Diagram pilihan-trading- Pindah-rata-biaya-formula-getah Opsi-opsi pilihan Td-ameritrade-forex-minimum Apakah-forex-judi-atau-keuangan

Pilihan Saham dan Alternative Choice Tax (AMT) Opsi saham insentif (ISO) dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya. Tidak seperti pilihan non-kualifikasi (NSO), di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai Saham dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jual. Tapi ISO juga tunduk pada Alternative Minimum Tax (AMT), sebuah cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengarang tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISOs Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif. Dengan salah satu pilihan, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10. Bila karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi tersebut. Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun. Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10. Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan (disebut spread) pada pajak penghasilan biasa. tarif. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Ini memegang apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya. Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak mendapat potongan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenai pajak seperti opsi yang tidak berkualifikasi. Untuk karyawan berpenghasilan lebih tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19,6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kelemahan besar bagi karyawan. Penyebaran antara harga beli dan hibah tunduk pada AMT. AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian (seperti penyebaran pada penerapan ISO). Hal ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang harus mereka bayar dengan dua cara. Pertama, mereka mencari tahu berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi, hitunglah AMT. Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif (tapi bukan NSO) adalah salah satu dari item ini. Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang (pada tahun 2013), tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28. Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi kredit pajak minimum (MTC) yang dapat diterapkan di masa depan. Tahun ketika pajak normal melebihi jumlah AMT. Mengimaji Pajak Minimum Alternatif Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar: Tambah: Penghasilan kena pajak reguler Pengambilan keputusan medis Ditentukan pengurangan jumlah yang berbeda-beda tergantung pada deduksi pajak AMT Statelocalreal Personal Pengecualian Penyebaran pada latihan ISO Pendapatan kena pajak AMT sementara Kurangi: pembebasan standar AMT (78.750 untuk pengadu bersama 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah. Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk Single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah.) Penghasilan kena pajak AMT yang sebenarnya Multiply: Penghasilan kena pajak AMT aktual sebanyak 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi: Pajak minimum sementara - Pajak reguler AMT Jika hasil ini berlaku Perhitungannya adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar AMT Jumlah ditambah pajak biasa. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan. Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit tersebut terhadap selisihnya. Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya. Itu memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan. Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda bayarkan dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan kredit hingga 15.000 di tahun depan. Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT. Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini tentu saja merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi kompleks. Siapa saja yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO. Misalnya, seorang karyawan bisa membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 saham. Dalam contoh kita tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000. Setelah pajak, ini akan meninggalkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa mencapai 28.000. Tapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika sahamnya dijual sebelum akhir tahun kalender dimana opsi tersebut dieksekusi. Misalnya, anggap John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari dengan harga 10 per saham pada saat saham bernilai 30. Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya. John berpegang pada saham tersebut, namun memperhatikan harganya dengan cermat. Pada bulan Desember, mereka hanya bernilai 17. John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang sekitar 5,20 per saham. Hal ini semakin tidak nyaman dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini. Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5,20 per saham pajak atas saham di mana ia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, ia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, neraka membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread. Aturannya di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga namun lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo. Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar (lebih dari 30 dalam contoh ini), pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan (jumlah di atas 30 di Contoh ini). Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John bisa bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment. Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjual. Pada tahun berikutnya dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram. Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga. Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak perlu membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan non-kualifikasi yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak akan memiliki AMT tahun depan untuk membayarnya. Perlu diingat bahwa ISO memberikan manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka. Terkadang risiko ini tidak berlaku bagi karyawan. Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa. Tragedi yang sesungguhnya bukanlah orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut (terlambat) untuk belajar Mereka harus membayar Tetap InformedIncentive opsi saham dan AMT WASHINGTON (CBS.MW) - Jika Anda pikir Anda akan duduk dalam sebuah paket saat Anda menggunakan opsi saham insentif Anda tiga kali harga strike, pikirkan lagi. The Alternative Minimum Tax (AMT) - juga dikenal sebagai kuotensi quotstealth karena tanda kurung yang disesuaikan dengan inflasi - mungkin akan menimbulkan kerugian yang tak terduga atas keuntungan opsi saham kertas Anda. Banyak karyawan yang menggunakan opsi saham mereka gagal menyadari bahwa hal itu menjadi acara kena pajak AMT meskipun mereka tidak menjual sahamnya pada tahun kalender yang sama. Pajak Minimum Alternatif adalah perhitungan pajak kedua - dengan menggunakan potongan yang jauh lebih sedikit, dan dengan pengecualian dan kurung sendiri - yang menggunakan Formulir 6251 untuk menentukan apakah Anda harus menambahkan pajak yang Anda hitung pada Formulir 1040. Sampai saat ini, itu adalah hutang Terutama oleh orang berpenghasilan tinggi dengan deduksi besar. Tapi apa pun tingkat gaji Anda, Anda mungkin mengalami sakit kepala AMT besar jika Anda memiliki keuntungan terkait saham besar, termasuk hasil yang dihasilkan saat Anda menggunakan opsi saham insentif, atau ISO. Banyak investor memperkirakan kenaikan tingkat capital gain yang baru berarti mereka juga lolos dari AMT, kata pengacara pajak terkemuka dan penulis Fairmark Press, Kaye Thomas. Sayangnya, porsi keuntungan modal jangka panjang Anda yang melebihi pembebasan AMT Anda dikenai pajak sebesar 26 sampai 28 persen, dan bukan pada tingkat keuntungan modal sebesar 20 persen. Jika pilihan tidak ada tawaran Bahkan tanpa keuntungan modal saham atau reksa dana, Web - Teknisi dan pengusaha yang kaya terancam oleh bom waktu AMT, karena penulis Stock Options Robert Pastore, CPA, menjelaskan: Jika IRS dengan benar telah mengaudit semua karyawan yang menerapkan ISO, mereka mungkin menilai banyak pajak tambahan, denda dan bunga.quot Banyak ISO Penyiar gagal menyadari bahwa itu menjadi acara kena pajak AMT bahkan jika mereka tidak menjual sahamnya pada tahun kalender yang sama, kata Pastore. Dengan demikian, mereka tidak menyertakan elemen kuotasi ISO quotbargain - perbedaan antara harga opsi (exercise) dan harga pasar pada saat ISO dijalankan - dalam perhitungan mereka. Misalnya, jika seseorang memiliki ISO untuk 1.000 saham Cisco pada pukul 25 dan menerapkannya baru-baru ini ketika harga pasar 65, gudang harus menambahkan 40.000 (selisih harga 40 kali 1.000 saham) ke dalam perhitungan AMT. Untungnya, beberapa strategi tersedia untuk mengurangi dampak AMT: Klaim kredit AMT di tahun-tahun berikutnya dengan jumlah kewajiban pajak reguler melebihi jumlah minimum sementara. Jika karyawan Cisco pada contoh di atas sudah berada dalam kelompok braket 28 persen, cangkul berutang tambahan 11.200 pajak (28 persen dari 40.000). Tapi, Pastore menjelaskan, bisa dipulihkan saat melakukan pajak tahun 2000. Dia mengklaim bahwa kredit tersebut pada tahun-tahun berikutnya Formulir IRS 8801. Jika dia tidak dapat menggunakan seluruh kredit di tahun berikutnya, dia menerapkan jumlah yang tidak terpakai ke tahun berikutnya. Proses membawa kredit maju terus berlanjut sampai kredit AMT sepenuhnya digunakan.quot Setiap tahun menghitung titik silang AMT Anda, jumlah saham ISO di mana AMT mulai menaikkan pajak Anda, dan pilihan stagger berlaku selama beberapa tahun. Jika pembeli Cisco di atas mengetahui bahwa dia berusia 10.000 tahun karena memiliki AMT memicu kewajiban pajak tambahan, dia dapat menjalankan hanya 250 dari 1.000 sahamnya dan membuat perhitungan serupa di tahun-tahun berikutnya untuk menghindari AMT. Tentukan apakah Anda akan menghemat pajak secara keseluruhan, terlepas dari tingkat pendapatan biasa, dengan AMT-menghindarkan quotdisqualifying dispositionquot - penjualan saham ISO tahun yang sama yang telah dilakukan. AMT dan opsi saham insentif adalah area hukum akuntansi dan pajak yang berduri, jadi bijaksana untuk berkonsultasi dengan konsultan pajak awal untuk mengevaluasi strategi apa pun yang Anda pertimbangkan. Periksa cek Anda Robert Pastore juga menyarankan untuk menebak-nebak departemen penggajian perusahaan Anda: pegawai perusahaan teknologi tinggi utama menggunakan 6, 1.000 saham ISO pada tahun 1998, dengan 28 (22 spread). Selama kemudian gejolak pasar 1998, ia menjual pada usia 19, menghasilkan 13.000. Tapi W-2-nya menunjukkan 22.000 upah ekstra, dan banyak karyawan melaporkan kesalahan yang sama. Jadi, pastikan untuk memeriksa stempel cek Anda sebelum menghitung AMT. Hak Cipta copy2017 MarketWatch, Inc. Semua hak dilindungi undang-undang. Data Intraday yang disediakan oleh ENAM Informasi Keuangan dan tunduk pada persyaratan penggunaan. Data akhir hari sejarah dan terkini yang disediakan oleh ENAM Informasi Keuangan. Data intraday tertunda per persyaratan pertukaran. Indeks SampPDow Jones (SM) dari Dow Jones amp Company, Inc. Semua penawaran ada di bursa lokal. Data penjualan terakhir real time yang disediakan oleh NASDAQ. Informasi lebih lanjut tentang simbol NASDAQ yang diperdagangkan dan status keuangan mereka saat ini. Data intraday tertunda 15 menit untuk Nasdaq, dan 20 menit untuk bursa lainnya. Indeks SampPDow Jones (SM) dari Dow Jones amp Company, Inc. Data intraday SEHK disediakan oleh ENAM Informasi Keuangan dan paling lambat 60 menit tertunda. Semua kutipan ada di waktu pertukaran lokal. Tidak ada hasil yang ditemukanApakah Pilihan Stok Insentif (ISO) 8211 Perpajakan, Kelebihan 038 Kontra Sebagian besar program saham karyawan dirancang untuk menguntungkan karyawan peringkat-dan-arsip atau semua jenis karyawan di perusahaan. Namun, ada satu jenis rencana opsi saham yang biasanya hanya tersedia bagi eksekutif dan manajemen puncak. Opsi saham insentif (ISO), juga dikenal sebagai opsi saham yang memenuhi syarat atau sesuai undang-undang, menyerupai sepupu mereka yang tidak berkualifikasi dalam banyak hal. Namun, mereka adalah satu-satunya jenis opsi yang memungkinkan peserta melaporkan semua keuntungan antara harga latihan dan penjualan sebagai capital gain. Dengan syarat kondisi tertentu terpenuhi. Sebagai imbalan atas hak istimewa ini, opsi saham insentif harus mematuhi beberapa peraturan yang tidak berlaku untuk jenis rencana lainnya. Sementara ISO juga disebut sebagai opsi saham berkualitas, mereka tidak boleh bingung dengan rencana pensiun berkualitas yang diatur oleh peraturan ERISA. Apa Pilihan Stok Insentif (ISO) Opsi saham insentif sama seperti opsi saham tidak memenuhi syarat dalam struktur dan desain, kecuali untuk perlakuan pajak mereka. Majikan masih memberi karyawan pilihan (hak, tapi bukan kewajiban) untuk membeli sejumlah saham perusahaan tertentu dalam jangka waktu yang ditentukan dengan harga yang telah ditentukan (dalam kebanyakan kasus, harga saham ditutup pada harga Tanggal pemberian). Karyawan kemudian dapat menggunakan opsi kapan saja selama periode penawaran dengan membeli saham pada harga pelaksanaan. Dia bisa menjual langsung sahamnya dan menuai keuntungan cepat, atau menunggu dan menjual sahamnya nanti. Pelaksanaan aktual saham dapat dilakukan dalam beberapa cara yang berbeda, tergantung pada keinginan pengusaha dan keadaan keuangan karyawan: Latihan Kas. Ini adalah bentuk latihan yang paling dasar, tapi yang paling sulit bagi karyawan, yang harus menghasilkan uang tunai cukup banyak untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan sehingga bisa dijual. Tentu saja, dia akan mendapatkan jumlah ini dari penjualan, selain spread (perbedaan antara harga pasar dan harga pelaksanaan), saat stok terjual. Jumlah yang diterima dikurangi dengan jumlah biaya komisi untuk transaksi pembelian dan penjualan. Latihan Tanpa Kas. Ini adalah metode pilihan latihan yang paling banyak digunakan karena tidak mengharuskan karyawan membayar uang saku untuk melakukan transaksi pembelian. Hal ini biasanya dilakukan melalui perusahaan pialang lokal yang dipilih oleh atasan untuk memfasilitasi latihan bagi semua pegawainya. Perusahaan pialang meminjam uang kepada karyawan untuk membeli saham pada harga pelaksanaan dan kemudian langsung menjualnya di pasar terbuka pada hari yang sama. Karyawan tersebut kemudian melunasi perusahaan dengan jumlah pinjaman ditambah semua komisi, bunga, dan biaya lainnya, ditambah cukup untuk menutupi pemotongan pajak. Karyawan menyimpan sisanya sebagai keuntungan. Latihan Swap Saham. Ini adalah pengaturan di mana seorang karyawan memberi saham perusahaan pialang saham perusahaan yang dia miliki untuk menutupi pembelian tersebut. Tanggal Jatuh Tempo Persyaratan dan Tanggal. Ini adalah hari kalender dimana majikan memberi karyawan pilihan untuk membeli sejumlah saham pada harga pelaksanaan dalam periode penawaran. Periode Penawaran. Ini adalah periode waktu dimana karyawan dapat menggunakan pilihan yang mereka berikan. Periode ini selalu dimulai pada tanggal pemberian dan berakhir pada tanggal kadaluwarsa. Masa penawaran untuk ISO selalu 10 tahun. Tanggal Latihan. Tanggal latihan adalah hari kalender dimana karyawan menggunakan pilihan yang merupakan hak untuk membeli saham. Oleh karena itu, transaksi pembelian selalu dilakukan pada tanggal ini. Peristiwa kena pajak hanya terjadi pada tanggal ISO ini jika spread antara harga pelaksanaan dan harga pasar menjadi item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Jika tidak, karyawan tersebut berhutang budi pada tanggal ini. Harga Latihan. Ini adalah harga yang telah ditetapkan di mana pemberi kerja membiarkan karyawan tersebut membeli saham dalam rencananya. Harga ini mungkin berupa harga yang ditutup pada hari hibah, atau ditentukan oleh formula khusus yang digunakan oleh pemberi kerja. Tanggal penjualan Ini, tentu saja, hari kalender stok terjual, dan merupakan tanggal kedua di mana kejadian kena pajak terjadi bagi pemegang NQSO. Bisa ada beberapa tanggal penjualan untuk pergi dengan satu latihan. Ketentuan Clawback. Jenis ketentuan ini hanyalah daftar kondisi yang memungkinkan pengusaha mengambil kembali opsi yang dikeluarkannya. Ketentuan ini biasanya disertakan untuk melindungi perusahaan jika tidak dapat memenuhi kewajibannya sesuai pilihannya. Tanggal kadaluarsa . Ini adalah hari kalender dimana masa penawaran berakhir. Elemen Bargain Ini adalah perbedaan antara harga pelaksanaan opsi dan harga pasar saat pelaksanaannya. Jadwal Vesting Sebagian besar rencana ISO berisi jadwal vesting dari beberapa jenis yang harus dipuaskan sebelum opsi dapat dilakukan. Ini mungkin hanya menyebutkan bahwa seorang karyawan bekerja di perusahaan untuk jangka waktu tertentu setelah tanggal pemberian dana, atau mungkin berisi daftar pencapaian tertentu, seperti mencapai kuota penjualan atau kuota produksi tertentu yang harus dipenuhi. Beberapa rencana juga berisi jadwal vestasi yang dipercepat yang memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi segera jika sasaran kinerja terpenuhi sebelum elemen waktu dari jadwal selesai. Komponen waktu dari jadwal vesting dapat disusun dengan salah satu dari dua cara berikut: Cliff Vesting. Dengan vesting tebing, karyawan tersebut langsung menjadi pilihan semua opsi. Hal ini bisa terjadi dalam tiga sampai lima tahun sejak tanggal pemberian. Berbingkai Vesting. Ini adalah rencana dimana porsi yang sama dari opsi yang diberikan tersedia untuk dieksekusi setiap tahun. Biasanya, ini dimulai pada tahun kedua dan berlanjut sampai tahun ke enam, dengan 20 opsi setiap tahun. Perawatan Pajak ISO Perpajakan ISO adalah yang membedakan keduanya bukan hanya sepupu mereka yang tidak berkualifikasi, tapi juga semua jenis rencana perusahaan lainnya. ISO berdiri sendiri sebagai satu-satunya jenis rencana saham karyawan yang memungkinkan peserta menerima perawatan capital gain pada jumlah keseluruhan antara harga pelaksanaan dan harga jual saham. Sebagian besar jenis rencana lainnya mengharuskan karyawan melaporkan elemen tawar-menawar yang mereka terima saat berolahraga sebagai pendapatan W-2, namun bukan peserta ISO. Kualifikasi Disposisi Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain, saham yang diterima dari ISO harus diadakan paling sedikit satu tahun sejak tanggal pelaksanaan, dan dua tahun sejak tanggal hibah. Jika persyaratan ini terpenuhi, maka penjualan tersebut dianggap sebagai disposisi kualifikasi. Sebagai contoh, Henry diberikan 1.000 ISO pada bulan September 2010 oleh atasannya pada harga pelaksanaan 15. Dia melatih opsi 14 bulan kemudian pada bulan November tahun 2011 ketika harga sahamnya 30, dan menjualnya 13 bulan setelah itu pada bulan Desember 2012 untuk 40. Karena dia memegang saham tersebut lebih dari setahun setelah latihan dan selama dua tahun setelah tanggal pemberian, dia melaporkan keseluruhan keuntungan 25 per saham (15 per saham keuntungan dari latihan ditambah 10 per saham dari penjualan) karena Sebuah capital gain jangka panjang sebesar 25.000 (25 gain dikalikan 1.000 saham). Jika Henry menjual saham dengan harga di bawah harga pelaksanaan, maka dia tentu saja akan menyatakan kerugian modal. Disqualifying Dispositions Jika karyawan tidak memegang saham selama periode holding yang diminta sebelum menjualnya, maka penjualan tersebut menjadi disposisi yang mendiskualifikasi. Aturan pajak yang berkaitan dengan jenis transaksi ini sedikit lebih rumit: Karyawan yang membuat disposisi diskualifikasi biasanya harus membayar pajak pemotongan atas elemen tawar-menawar penjualan, serta pajak keuntungan modal atas keuntungan yang direalisasikan dari penjualan saham. Disposisi yang dibuat berdasarkan salah satu dari dua syarat berikut dianggap tidak memenuhi syarat: Dalam dua tahun sejak tanggal pemberian hibah Dalam satu tahun latihan, jumlah yang lebih kecil dari dua jumlah berikut harus dihitung sebagai pendapatan W-2 untuk mendiskualifikasi disposisi: Tawar-menawar Unsur transaksi pada tanggal pelaksanaan (selisih harga antara harga pelaksanaan dan harga pasar saham pada tanggal pelaksanaan) Selisih antara harga jual dan harga pelaksanaan Seperti halnya disposisi kualifikasi, tidak ada Konsekuensi pajak yang dilaporkan untuk mendiskualifikasi disposisi sampai persediaan terjual, terlepas dari kapan pelaksanaannya dilakukan. Setelah ditentukan jumlah dua jumlah di atas yang lebih kecil, peserta yang menjual saham mereka dalam disposisi diskualifikasi memiliki jumlah ini yang dikenai pajak sebagai pendapatan W-2. Karyawan yang menjual saham mereka dalam disposisi diskualifikasi harus memperhatikan bahwa atasan mereka tidak berkewajiban untuk menahan salah satu pajak yang harus mereka bayar berdasarkan unsur tawar-menawar transaksi, seperti pajak federal, negara bagian, dan lokal, serta Sosial Keamanan dan Medicare. Oleh karena itu, mereka perlu menyisihkan sejumlah uang tunai yang sesuai untuk menutupi jumlah ini saat mereka mengajukan pengembalian uang kembali atau bersiap untuk menerima pengembalian dana yang lebih kecil secara proporsional. Bandingkan bagaimana ini bekerja dengan contoh sebelumnya, dengan asumsi tanggal hibah dan latihan yang sama: Henry mengeluarkan 1.000 ISO pada tanggal 15 September 2010. Dia lagi melatih mereka 14 bulan kemudian pada bulan November tahun 2011 ketika harga pasar 30, tapi kali ini Menjualnya hanya tiga bulan setelah itu (pada bulan Februari 2012) di 40. Ini adalah disposisi diskualifikasi karena seluruh masa jabatan hanya 17 bulan. Dia harus melaporkan pendapatan berpenghasilan 15.000 dari latihannya, dan juga 10.000 keuntungan jangka pendek. Jika Henry telah menjual sahamnya sebanyak 25 per saham, maka dia hanya perlu melaporkan 10.000 pendapatan yang diterima, dan dia tidak akan melaporkan keuntungan atau kerugian modal. Jika dia menjual saham kurang dari harga pelaksanaannya, maka dia hanya akan mengalami kerugian modal (perbedaan negatif antara harga jual dan exercise) dan tidak ada pendapatan yang diterima. Pertimbangan AMT Ada faktor kunci lain yang semakin mempersulit perpajakan ISO. Wajib pajak yang menerima sejumlah besar pendapatan dari sumber tertentu, seperti pendapatan pajak kotamadya bebas pajak atau pengembalian pajak penghasilan negara, mungkin berakhir dengan harus membayar sesuatu yang dikenal sebagai pajak minimum alternatif. Pajak ini dibuat oleh IRS untuk menangkap pembayar pajak yang mungkin menghindari perpajakan melalui penggunaan strategi tertentu, seperti memindahkan semua uang mereka ke obligasi pemerintah kota agar hanya menerima penghasilan bebas pajak. Rumus yang menentukan apakah seorang wajib pajak berutang AMT adalah penghitungan independen yang menghitung beberapa item pendapatan tertentu yang tidak akan dikenakan pajak pada pendapatan reguler 1040. Ini juga melarang beberapa deduksi yang biasanya dapat diambil juga. Salah satunya adalah elemen tawar-menawar dari latihan dalam disposisi ISO kualifikasi, yang dianggap sebagai item penilaian pendapatan untuk AMT. Ini berarti bahwa pendapatan ini, yang jika tidak dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang, dianggap sebagai pendapatan biasa untuk tujuan AMT. Peserta yang pelatihan dan penjualan ISO-nya berada di wilayah AMT dapat menemukan sendiri tagihan pajak yang jauh lebih tinggi daripada yang seharusnya. Karyawan dapat menghitung apakah mereka berutang AMT dengan mengisi Formulir IRS 6251. dan harus melaporkan keuntungan dan kerugian dari penjualan saham ISO mereka pada Formulir 3921. yang kemudian dibawa ke Jadwal D. Namun, peraturan dan formula yang digunakan untuk perhitungan AMT adalah Sangat kompleks, dan setiap karyawan yang diberikan ISO harus segera berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualitas untuk mendapatkan saran mengenai hal ini. Dalam beberapa kasus, dimungkinkan untuk memperkirakan secara akurat jumlah ISO yang dapat dieksekusi atau dijual tanpa memicu pajak ini. Keuntungan ISO Manfaat ISO hampir sama dengan rekan-rekan mereka yang tidak berkualifikasi: Penghasilan Tambahan. Karyawan yang menerima ISO dapat meningkatkan total kompensasi mereka melebihi apa yang sebenarnya mereka dapatkan dalam gaji. Penangguhan Pajak Karyawan dapat menunda pengenaan pajak atas ISO mereka sampai mereka menjual saham tersebut, walaupun mungkin mereka memiliki masalah AMT. Keuntungan Capital Treatment. Semua pendapatan dari ISO dapat dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang, asalkan periode holding terpenuhi dan latihan tersebut tidak memicu AMT. Motivasi dan Retensi Karyawan yang Disempurnakan. Karyawan yang menerima ISO lebih cenderung tinggal dengan perusahaan dan bekerja keras. Kekurangan ISO Kurangnya Diversifikasi. Karyawan yang menerima ISO mungkin akan menjadi terlalu banyak berinvestasi dalam saham perusahaan dibandingkan dengan portofolio investasi lainnya. Hilangnya Modal Menguntungkan Perpajakan. Karyawan yang menjual saham mereka dalam distribusi yang didiskualifikasi hanya dapat melaporkan selisih antara harga jual dan penjualan karena keuntungan modal sisanya diklasifikasikan sebagai pendapatan yang diterima. Pajak Minimum Alternatif. Jumlah elemen tawar-menawar pada olahraga dapat menjadi item preferensi untuk AMT dalam beberapa kasus, yang berarti bahwa karyawan tersebut dapat membayar lebih banyak pajak untuk latihan tersebut. Pajak yang lebih tinggi Penjualan ISO dapat menempatkan peserta dalam kelompok pajak yang lebih tinggi untuk tahun ini jika dia tidak merencanakan ke depan, walaupun dalam beberapa kasus tidak dapat dihindari. Batas penerbitan. Pengusaha tidak dapat menerbitkan lebih dari 100.000 nilai ISO (dihargai pada tanggal pemberian dana) kepada karyawan dalam satu tahun kalender. Tidak ada pemotongan Pengusaha tidak diharuskan untuk menahan semua jenis pajak dari latihan ISO, sehingga karyawan harus terus memantau dan melaporkan unsur transaksi ini sendiri. Tidak ada pengurangan pajak Pengusaha tidak dapat mengurangi unsur tawar-menawar dari latihan ISO sebagai kompensasi yang dibayarkan kecuali jika saham tersebut dijual dalam disposisi yang mendiskualifikasi. Final Word Opsi saham insentif dapat memberikan sumber pendapatan alternatif bagi karyawan yang mendapatkan penghargaan tersebut, walaupun saham perusahaan tidak diperdagangkan. Jika bisnis yang dipegang erat dibeli oleh perusahaan publik, maka pilihannya mungkin segera menjadi hak dan dengan demikian dapat dikonversikan menjadi uang cepat. Namun, peraturan pajak yang mengaturnya bisa sangat rumit dalam beberapa kasus, terutama bila sejumlah besar opsi dieksekusi. Karyawan yang menghadapi kemungkinan untuk mewujudkan pendapatan substansial baik dari pelaksanaan maupun penjualan kelas pilihan ini harus dipastikan untuk menjadwalkan konsultasi sebelumnya dengan ahli pajak atau keuangan yang memiliki pengalaman dalam bekerja dengan instrumen ini. Mark Cussen, CFP, CMFC memiliki 17 tahun pengalaman di industri keuangan dan telah bekerja sebagai broker saham, perencana keuangan, ahli pajak penghasilan, agen asuransi dan petugas pinjaman. Dia sekarang menjadi penulis keuangan penuh waktu saat dia tidak melakukan rotasi dalam perencanaan keuangan untuk militer. Dia telah menulis banyak artikel untuk beberapa situs web keuangan seperti Investopedia dan Bankaholic, dan merupakan salah satu penulis utama untuk bagian Keuangan dan Keuangan dari eHow. Di waktu senggangnya, Mark menikmati surfing di net, cooking, movies and tv, kegiatan gereja dan bermain frisbee dengan teman-teman. Dia juga penggemar basket KU yang fanatik dan penggemar kereta model, dan sekarang mengikuti kelas untuk belajar bagaimana perdagangan saham dan derivatifnya secara efektif. Saya telah membaca mungkin 50 artikel tentang konsekuensi pajak ISO. Tapi saya belum pernah membaca artikel yang menjelaskan bagaimana mengelola risiko secara efisien, dan meningkatkan nilai ESO atau ISO. Apakah ada seseorang di luar sana yang kompeten untuk membahas topik itu karena menurut saya jauh lebih penting daripada mengulangi konsekuensi pajak ISO. Saya hanya ingin merujuk pada pertanyaan John8217 di bawah ini. Ini adalah posting komprehensif yang sangat baik, tapi tidak memberitahu pembaca Anda apa yang harus dilakukan jika mereka telah melakukan banyak pilihan berkualitas.
Pilihan analisis teknis-untuk-perdagangan-biner
Level-2-options-trading