Pilihan non-kualifikasi-stock-options-cashless-exercise

Pilihan non-kualifikasi-stock-options-cashless-exercise

Stock-options-moneycontrol
South-africa-forex-expo-2016
Online-share-trading-training-in-india


Ozforex-travel-card-exchange-rate Moving-average-and-exponential-moving-average Na-czym-polega-gra-na-forex Indikator Forex-ichimoku-kinko-hyo Pilihan opsi Python-options-quotes How-to-make-money-in-options-trading

Perihal: Kode Pajak - Latihan Opsi Tanpa Uang Terakhir-Revisi: 19 Okt 2014 Contributed-By: Art Kamlet (artkamlet at aol), Chris Lott (hubungi saya) Artikel ini membahas perlakuan pajak atas penghasilan karyawan yang berasal dari opsi saham, khususnya Kasus di mana seorang karyawan menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat tanpa menurunkan uang. Pertama, penyimpangan. Apa itu pilihan yang tidak memenuhi syarat Opsi saham tidak memenuhi syarat adalah pilihan opsi saham yang paling populer yang diberikan kepada karyawan. Pada dasarnya, seorang karyawan yang menggunakan opsi tidak memenuhi syarat untuk membeli saham harus melaporkan penghasilan kena pajak pada saat pembelian, dan penghasilan tersebut dikenai pajak sebagai penghasilan rutin (bukan sebagai capital gain). Sebaliknya, opsi saham insentif (ISO) menghindari peluru pajak ini, namun lebih rumit karena karyawan yang menerima ISO harus khawatir dengan pajak minimum alternatif (AMT). Sayangnya beberapa perusahaan ceroboh tentang penamaan, dan menggunakan istilah ISO untuk opsi stok yang benar-benar tidak berkualitas, jadi berhati-hatilah. Selanjutnya, apa itu latihan tanpa uang Pada dasarnya, ini adalah cara bagi seorang karyawan untuk mendapatkan keuntungan dari pilihan sahamnya tanpa perlu mengeluarkan uang untuk membeli saham tersebut. Opsi saham karyawan pada dasarnya adalah sebuah opsi panggilan dengan masa berlakunya yang sangat panjang semoga juga dalam jumlah uangnya (lihat juga artikel FAQ mengenai dasar opsi saham). Bila opsi panggilan dilakukan, orang yang melakukan latihan harus membayar untuk membeli saham tersebut. Jika, bagaimanapun, orang tersebut terutama tertarik untuk menjual kembali saham itu segera, maka pilihan cashless menjadi menarik. Perusahaan pada dasarnya meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk latihan opsi untuk sepersekian detik bahwa orang tersebut memiliki saham tersebut. Dalam sebuah opsi cashless options non-qualified (Anda bisa mengatakan bahwa ini tidak memenuhi syarat karena form W-2 tiba-tiba memiliki jumlah yang besar yang ditambahkan untuknya untuk latihan opsi saham), inilah yang terjadi. Mari gunakan E sebagai Option Exercise Price dan FMV sebagai nilai pasar wajar dari saham. Karyawan tersebut perlu membayar E sebagai bagian dari pilihan latihan. Tapi ini adalah latihan tanpa uang, jadi perusahaan (atau, lebih mungkin, broker bertindak sebagai agen perusahaan) meminjamkan karyawan yang jumlahnya (E) untuk beberapa saat. Stok segera dijual, untuk FMV. Broker mengambil kembali jumlah tersebut, E, meminjamkan kepada karyawan tersebut untuk latihan tersebut, dan membayar selisihnya, FMV-E. Broker hampir pasti juga akan menagih sebuah komisi. Ok, sekarang bagi orang-orang beruntung yang mampu melakukan latihan opsi tanpa uang tunai, dan memilih untuk melakukannya, bagaimana mereka melaporkan transaksi ke IRS Perusahaan tersebut berakibat pada pendapatan karyawan terhadap selisih antara nilai pasar wajar dan harga pelaksanaan. , FMV-E. Jumlah itu ditambahkan ke formulir W-2 karyawan, dan mudah-mudahan muncul dalam Kotak 12 yang ditunjukkan oleh V. Jumlah FMV-E adalah pendapatan yang diperhitungkan. Sekali lagi, Anda akan melihat FMV-E bukan hanya broker dibayar, itu juga jumlah pendapatan yang diperhitungkan yang muncul dalam bentuk W-2. Jumlah penjualan Schedule D yang dilaporkan oleh broker adalah FMV dikurangi komisi apapun. Dasar biaya karyawan adalah FMV. Jadi FMV adalah harga jual, dan Jadwal D untuk transaksi ini akan menunjukkan nol (jika tidak ada komisi yang dibebankan) atau kerugian kecil (karena komisi). Dalam situasi tertentu, FMV mungkin sedikit berbeda dari harga di mana saham terjual, tergantung bagaimana perusahaan melakukannya, dan jika demikian, perusahaan harus melaporkan FMV kepada karyawan tersebut. Kemudian Jadwal D harus diselesaikan dengan tepat untuk menunjukkan keuntungan atau kerugian jangka pendek (selisih antara harga jual dan FMV). Untuk catatan ekstensif tentang kompensasi saham dan opsi, kunjungi situs Fairmark dengan artikel oleh Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex.htm Julia K. ONeill menawarkan diskusi ekstensif mengenai perbedaan antara opsi saham insentif dan pilihan yang tidak memenuhi syarat: feinberghansonStockOptions.htmlMenggunakan Opsi Saham yang Tidak Berharga Apa Adanya Anda perlu tahu kapan Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu. Anda menggunakan hak itu saat Anda memberi tahu atasan tentang pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi. Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham nonqualified bergantung pada cara menjalankan opsi. Tapi secara umum anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar pada saat latihan. Catatan: Aturan yang dijelaskan di sini berlaku jika stok diberikan saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda dapat keluar dari pekerjaan tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Lihat kapan Stock Apakah Vested. Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi ini, aturlah peraturan untuk saham terbatas yang dijelaskan pada Pembelian Saham dan Bagian 83b Pemilu. Elemen tawar-menawar Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan suatu pilihan adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh: Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham. Jika Anda menggunakan seluruh opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 (40.000 dikurangi 15.000). Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaan. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan dengan tingkat tinggi dan rendah untuk tanggal tersebut. Bagi perusahaan swasta, nilai harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen tawar-menawar sebagai pendapatan Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai kompensasi pendapatan. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000. Anda tidak diizinkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada braket pajak Anda. Jika seluruh jumlah jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 (ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal). Jika Anda menggunakan pilihan besar, kemungkinan besar sebagian pendapatan akan masuk ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda lakukan. Yang penting untuk fokus di depan waktu jika mungkin adalah bahwa Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual sahamnya. Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan pilihan itu, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS. Inilah salah satu alasan perencanaan awal penting dalam menghadapi pilihan. Pemotongan Jika Anda adalah seorang karyawan (atau pernah menjadi pegawai saat menerima pilihan itu), perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda. Tentu kewajiban pemotongan harus dipenuhi secara tunai. IRS tidak akan menerima saham. Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan. Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham jika nilainya mencapai 40 per saham. Perusahaan mengharuskan Anda untuk membayar 15.000 (harga pelaksanaan untuk saham) ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan juga jumlah karyawan untuk pajak kerja. Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun. Bersiaplah: jumlah pemotongan yang harus selalu harus cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh. Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Non-karyawan Jika Anda menunjuk seorang karyawan perusahaan yang memberikan pilihan tersebut (dan mencabut karyawan saat Anda menerima pilihannya), pemotongan pajak dikenakan saat Anda menjalankannya. Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC, bukan Formulir W-2. Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan. Secara umum pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Masa dasar dan masa memegangnya Penting untuk melacak basis saham Anda karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual saham. Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Dalam contoh yang telah Anda gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham. Jika Anda menjual saham di lain waktu untuk 45 per saham, keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk persediaan. Keuntungannya akan capital gain, bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu (terutama berdasarkan undang-undang sekuritas), Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda pilih. Tapi peraturan ini tidak berlaku bila Anda menentukan kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham. Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya Uraian di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai. Ada dua metode lain untuk melatih pilihan yang kadang-kadang digunakan. Salah satunya adalah apa yang disebut latihan tanpa uang dari sebuah pilihan. Yang lainnya melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah pilihan. Metode-metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman-halaman berikut ini. Latihan Tanpa Batas Pilihan Nonqualified Aturan pajak untuk pelaksanaan opsi saham nonqualified tanpa tunai. Beberapa pengusaha mempermudah pemegang opsi untuk menggunakan pilihan mereka dengan menyediakan metode latihan tanpa uang tunai. Biasanya perusahaan membuat pengaturan dengan perusahaan pialang, yang meminjamkan uang yang dibutuhkan untuk membeli saham. Perusahaan pialang menjual sebagian atau seluruh sahamnya segera, dengan sebagian dana yang digunakan untuk melunasi pinjaman sering dilakukan pada hari yang sama dengan pinjaman tersebut dilakukan. Hasil yang tersisa (setelah dikurangi komisi pemotongan dan komisi perantara atau biaya lainnya) dibayarkan ke pemegang opsi. Tidak semua perusahaan mengizinkan metode latihan ini. Beberapa perusahaan ingin mendorong pemegang opsi untuk mempertahankan saham sehingga mereka memiliki kepentingan dalam bisnis. Yang lain mungkin khawatir bahwa penjualan yang dilakukan dengan cara ini akan menekan harga saham mereka. Tinjau kembali dokumen pilihan Anda, atau hubungi perusahaan, untuk melihat apakah metode ini tersedia. Konsekuensi pajak Secara umum, konsekuensi pajak dari latihan tanpa uang sama dengan konsekuensi pajak dari dua langkah terpisah: Melaksanakan opsi. Langkah ini umumnya mengharuskan Anda untuk melaporkan pendapatan kompensasi biasa. Jika Anda seorang karyawan, persyaratan pemotongan juga berlaku. Penghasilan (dan pemotongan, jika ada) akan dilaporkan kepada Anda pada Formulir W-2 (jika Anda seorang karyawan) atau Formulir 1099 MISC (jika bukan Anda). Untuk rincian lihat Melaksanakan Opsi Saham yang Tidak Berharga. Menjual saham. Langkah ini mengharuskan Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal (yang dalam hal ini jelas berjangka pendek). Anda akan menerima Formulir 1099-B yang memberitahukan jumlah dana yang dikeluarkan (bukan jumlah keuntungan atau kerugian) dari penjualan. Untuk rincian lihat Sale of Nonqualified Option Stock. Pertanyaan yang sering diajukan Kita sering melihat kebingungan pada hal-hal berikut: T: Keuntungan saya dari penggunaan opsi muncul pada Formulir W-2 saya sebagai upah tapi Formulir 1099-B melaporkan jumlah dana penuh, termasuk keuntungannya. Mengapa jumlah yang sama dilaporkan dua kali A: Jumlah yang sama dilaporkan dua kali, namun tidak dikenai pajak dua kali. Formulir 1099-B menunjukkan berapa banyak yang Anda terima untuk menjual saham. Bila Anda menemukan keuntungan atau kerugian Anda, jumlah yang dilaporkan pada W-2 Anda diperlakukan sebagai jumlah tambahan yang dibayarkan untuk saham tersebut. (Dengan kata lain, ini meningkatkan basis Anda.) Efeknya adalah untuk mengurangi keuntungan atau meningkatkan kerugian Anda, jadi Anda tidak dikenai pajak ganda. Lihat Penjualan Saham dari Opsi Tidak Mengualifikasi. T: Mengapa saya mendapatkan keuntungan atau kerugian saat menjual saham pada saat bersamaan saya menggunakan A: Biasanya ada sedikit keuntungan atau kerugian untuk dilaporkan, karena dua alasan. Pertama, jumlah yang dilaporkan pada W-2 Anda karena pendapatan biasanya didasarkan pada harga rata-rata saham pada hari Anda menjalankan opsi Anda, namun broker mungkin telah menjual dengan harga sedikit di atas atau di bawah harga rata-rata itu. Dan kedua, hasil penjualan Anda kemungkinan akan dikurangi dengan komisi broker, yang bisa menghasilkan kerugian kecil. Tapi keuntungan atau kerugian apapun harus minimal.
Lock-up-period-stock-options
Nifty-option-trading-profit-in-call-put